Z każdym sezonem grzewczym spalasz nie tylko opał, ale i pieniądze, bo ciepło ucieka przez ściany, dach i nieszczelne okna. Odkładanie modernizacji oznacza rosnące rachunki i coraz większą zależność od wahań cen energii. Ulga termomodernizacyjna 2025 pozwala nam odliczyć aż 53 000 zł na osobę (lub 106 000 zł wspólnie z małżonkiem), a do listy wydatków kwalifikowanych dołączyły magazyny energii i ciepła.
W tym artykule pokazujemy krok po kroku, jak wycisnąć z ulgi maksimum korzyści — bez zbędnej biurokracji.
Ulga termomodernizacyjna 2025 w pigułce
Ulga termomodernizacyjna 2025 to najprostszy sposób, aby część kosztów modernizacji odzyskać w rozliczeniu rocznym. Limit odliczenia to 53 000 zł na jednego podatnika, co przy wspólności majątkowej przekłada się na 106 000 zł dla małżeństwa – i to niezależnie od liczby prowadzonych przedsięwzięć.
Rok 2025 przynosi kilka kluczowych zmian. Do katalogu wydatków kwalifikowanych weszły magazyny energii i ciepła, mikrowiatraki oraz inteligentne systemy EMS. Jednocześnie kotły gazowe i olejowe zakupione po 31 grudnia 2024 r. nie dają już prawa do odliczenia. Jeśli jednak masz fakturę z 2024 r., wciąż możesz ją rozliczyć – pod warunkiem, że całe przedsięwzięcie zamkniesz w ustawowych trzech latach.
Ulga działa jako odliczenie od dochodu (przy skali 12 % lub 32 % oraz przy stawce liniowej 19 %) lub od przychodu (przy ryczałcie). W praktyce Twój zwrot wyniesie od 12 % do 32 % wartości wydatku – tyle realnie zostaje w kieszeni.
Na realizację inwestycji masz dokładnie trzy lata, licząc od końca roku, w którym pojawiła się pierwsza faktura. Gdybyś nie zdążył, całą wcześniej odliczoną kwotę trzeba będzie doliczyć do dochodu w roku, w którym upłynął termin. Niewykorzystaną ulgę możesz przenosić maksymalnie przez sześć kolejnych lat – to ratunek, jeżeli Twój podatek w danym roku jest zbyt niski, żeby „wchłonąć” cały odpis.
Ulga termomodernizacyjna – kto może skorzystać, a kto nie
Ulga termomodernizacyjna przeznaczona jest wyłącznie dla właścicieli lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych: wolnostojących, w zabudowie bliźniaczej albo szeregowej. Z ulgi skorzystasz, jeżeli rozliczasz się:
- na skali podatkowej – formularz PIT-36 lub PIT-37 (stawka 12 % / 32 %),
- liniowo – PIT-36L (19 %),
- ryczałtem ewidencjonowanym – PIT-28 (stawki ryczałtu).
Wykluczeni z ulgi:
- najemcy, dzierżawcy i użytkownicy wieczyści – sam tytuł do lokalu czy dzierżawy gruntu nie wystarczy,
- osoby, które pokryły 100 % kosztów dotacją publiczną (np. z programu Czyste Powietrze),
- właściciele mieszkań w blokach; ulga obejmuje wyłącznie budynki jednorodzinne.
Pamiętaj: jeśli choć 1 zł z całej inwestycji pochodzi z Twojej kieszeni, ta część może zostać odliczona. To szczególnie ważne, gdy łączysz ulgę termomodernizacyjną z dofinansowaniem – wystarczy nieobjęty dotacją ułamek kosztu, aby prawo do ulgi zostało zachowane.
Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć w 2025 i jak to udokumentować
Zanim złożysz zeznanie, pobierz „Wykaz materiałów, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych” — aktualny plik PDF znajdziesz na stronie MRiT. To on rozstrzyga, czy dany wydatek przejdzie w razie kontroli. Poniżej otrzymujesz skróconą mapę najczęściej wybieranych pozycji wraz z praktycznymi wskazówkami, jak udokumentować je bez potknięć.
OZE – fotowoltaika, pompy ciepła, mikrowiatraki
Inwestycje w odnawialne źródła energii wciąż są fundamentem ulgi. Odliczysz panele PV, falownik, konstrukcję mocującą, okablowanie, koszt montażu oraz mikro-wiatrak do zasilania domu. Co ważne, fotowoltaika zamontowana na wolnostojącym garażu kwalifikuje się, o ile budynek służy Twojemu domowi.
Dokumentuj: jedna faktura z wyszczególnionymi elementami lub kilka faktur zbiorczych; zadbaj, by numery seryjne falownika i modułów pojawiły się na protokole odbioru.
Magazynowanie – baterie domowe, bufory ciepła
Od 2025 r. magazyny energii elektrycznej oraz magazyny ciepła (bufory) weszły wprost do wykazu. Odliczysz koszt samego urządzenia, systemu zarządzania ładowaniem i robocizny.
Dokumentuj: osobna faktura na baterię z parametrami (pojemność, producent) plus protokół uruchomienia. Jeśli bateria jest częścią większego systemu PV, warto je rozdzielić na osobne pozycje – ułatwia to pokazanie, która część wydatku była dotowana, a która nie.
Izolacje – ocieplenie ścian, dachu, fundamentów
Materiały izolacyjne muszą spełniać warunki techniczne WT 2021. To oznacza określony współczynnik λ i minimalną grubość warstwy. Odliczysz wełnę, styropian, folie paroizolacyjne, chemię budowlaną i robociznę.
Dokumentuj: faktury od hurtowni lub wykonawcy; zachowaj kartę produktu z parametrami λ i deklarację CE — bywa przydatna, gdy urzędnik chce sprawdzić, czy materiał faktycznie spełnia normę.
Stolarka – okna, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe
Kryterium jest proste: współczynnik przenikania ciepła U ≤ 1,1 W/m²K. W grę wchodzą całe zestawy: rama, szyby, klamki, montaż, obróbka.
Dokumentuj: faktura z wyszczególnionym współczynnikiem U lub załączona karta wyrobu. Dla bramy garażowej warto dopisać w protokole, że brama zamyka ogrzewaną przestrzeń domu.
Źródła ciepła – pompy ciepła, kotły na biomasę
Pompy ciepła (powietrzne, gruntowe, wodne) i kotły na biomasę klasy 5 nadal są premiowane. Kotły gazowe i olejowe kwalifikują się tylko wtedy, gdy masz fakturę wystawioną do 31 grudnia 2024 r. i zakończysz inwestycję w ciągu trzech lat.
Dokumentuj: faktura, karta energetyczna urządzenia, protokół pierwszego uruchomienia. W przypadku kotła na biomasę dołącz certyfikat klasy 5 lub dokument Ecodesign.
Sterowanie – termostaty, BMS, EMS
Inteligentne sterowanie to w 2025 r. gorący temat. Odliczysz termostaty, siłowniki, czujniki, bramki Zigbee, a nawet rozbudowane systemy BMS/EMS sterujące całym domem.
Dokumentuj: faktura wraz z listą komponentów i nazwą „system zarządzania energią budynku”. Dobrą praktyką jest załączenie schematu instalacji lub screenów z aplikacji pokazujących, że urządzenia zostały aktywowane.
Zasady fakturowania i archiwizacji
Tylko czynny podatnik VAT może wystawić dokument dający prawo do ulgi — sprawdź NIP w wykazie Ministerstwa Finansów. Faktura z UE jest akceptowana, o ile zawiera podatek od wartości dodanej; przewalutuj ją na złotówki kursem NBP z dnia poprzedzającego.
Płatność: z punktu widzenia ustawy nie ma obowiązku przelewu, ale dowód zapłaty (potwierdzenie transakcji, wyciąg bankowy) zamyka pole do spekulacji fiskusa.
Archiwizuj minimum 5 lat od końca roku, w którym ostatni raz korzystasz z ulgi. Dobrym nawykiem jest zeskanowanie całej teczki i wrzucenie backupu do chmury.
Audyt energetyczny – opcjonalny, lecz pomocny
Prawo nie wymaga audytu energetycznego, ale rekomendujemy go jako:
- mapę drogową, która pokazuje kolejność prac i realny efekt energetyczny,
- dokument potwierdzający, że projekt faktycznie wpisuje się w „przedsięwzięcie termomodernizacyjne”,
- tarczę na wypadek kontroli — urzędnik widzi, że inwestycja była przemyślana i spójna z ustawową definicją.
Koszt audytu także możesz odliczyć, bo widnieje w wykazie MRiT jako usługa.
Przestrzegając powyższych zasad, nie tylko unikniesz sporów z fiskusem, lecz także uporządkujesz proces modernizacji. Efekt? Pełne odliczenie, szybszy zwrot z inwestycji i dobrze udokumentowany dom, który trzyma ciepło latami.
Ulga termomodernizacyjna – przykład rozliczenia krok po kroku
Zaplanuj prace i sprawdź wykaz.
Zanim kupisz choćby rolkę wełny, pobierz aktualny wykaz MRiT i zaznacz na liście wszystko, co zamierzasz zamontować. Dzięki temu unikniesz późniejszego stresu, że fakturę trzeba wyrzucić do kosza, bo materiał „wypadł” z katalogu.
Zbieraj właściwe faktury VAT.
Każda pozycja na odliczenie musi być potwierdzona fakturą od czynnego podatnika VAT. Jeżeli zamawiasz towar lub usługę w innym kraju UE, upewnij się, że dokument zawiera podatek od wartości dodanej – polski fiskus honoruje takie faktury. Najlepiej od razu dopiąć dowód zapłaty; przelew z konta firmowego lub prywatnego to mocny argument w ewentualnym sporze.
Zweryfikuj dotacje.
Gdy korzystasz z programu Czyste Powietrze albo z dopłaty samorządowej, odliczeniu podlega wyłącznie ta część kosztu, którą pokrywasz z własnej kieszeni. Jeżeli całość sfinansuje dotacja, ulgi już nie ma. Kluczem jest jasne rozdzielenie kwot: na fakturze lub w kosztorysie wpisz, które pozycje idą na dotację, a które zostają po Twojej stronie.
Wypełnij załącznik PIT/O.
W zeznaniu rocznym (PIT-36, 36L, 37 lub 28) dołącz PIT/O i wpisz sumę wydatków z danego roku. Nie musisz podawać numerów faktur, ale musisz je mieć w domowym archiwum co najmniej pięć lat od zakończenia odliczeń.
Przenieś niewykorzystaną ulgę.
Jeśli w danym roku Twój podatek jest zbyt niski, aby „wchłonąć” całą kwotę, pozostałą część rozliczasz w kolejnych latach – maksymalnie przez sześć lat, licząc od końca roku pierwszej faktury. To najczęstszy scenariusz przy dużych inwestycjach i niskich dochodach, np. na emeryturze.
Pilnuj terminu trzech lat.
Dzień wystawienia pierwszej faktury uruchamia stoper. Przykład: pierwsza faktura z 2 marca 2025 r. oznacza, że przedsięwzięcie musi być zakończone najpóźniej 31 grudnia 2028 r. Jeśli się nie wyrobisz, wcześniej odliczoną kwotę doliczasz do dochodu w zeznaniu za 2028 r. i zwracasz ulgę z odsetkami.
Przykład
Koszt pompy ciepła: 45 000 zł
Dotacja z programu Czyste Powietrze: 18 000 zł
Podstawa ulgi: 45 000 – 18 000 = 27 000 zł
Twój zwrot przy stawce 12 %: 27 000 × 12 % = 3 240 zł
W efekcie realne obciążenie na pompę ciepła spada z 45 000 zł do niespełna 24 000 zł – a do tego doliczasz niższe rachunki za ogrzewanie już od pierwszego sezonu.
FAQ
Ile wynosi ulga termomodernizacyjna 2025 i jaki jest limit?
Limit pozostaje bez zmian i wynosi 53 000 zł na jednego podatnika oraz 106 000 zł dla małżonków pozostających we wspólności majątkowej. Kwota ta obejmuje wszystkie wydatki związane z przedsięwzięciami termomodernizacyjnymi we wszystkich Twoich domach, o ile jesteś ich właścicielem lub współwłaścicielem.
Czy ulga termomodernizacyjna jest jednorazowa i ile razy można z niej skorzystać?
Ulga nie ma charakteru jednorazowego. Możesz rozpocząć dowolną liczbę odrębnych przedsięwzięć, a każde z nich uruchamia własny, trzyletni termin zakończenia prac. Limit 53 000 zł jest jednak wspólny dla wszystkich Twoich inwestycji i nie zwiększa się wraz z ich liczbą.
Co można odliczyć – czy fotowoltaika, magazyn energii i klimatyzacja się kwalifikują?
Fotowoltaika zawsze się kwalifikuje, również wtedy, gdy panele znajdują się na garażu lub innym budynku gospodarczym obsługującym dom. Magazyny energii oraz bufory ciepła są od 2025 r. wprost wpisane do wykazu, więc również je odliczysz. Klimatyzator typu air-air można uwzględnić tylko wtedy, gdy urządzenie spełnia kryteria pompy ciepła i posiada klasę efektywności co najmniej A++, dlatego przed zakupem warto sprawdzić oznaczenia lub wystąpić o indywidualną interpretację.
Jak połączyć ulgę termomodernizacyjną z dotacjami z programów Czyste Powietrze i Mój Prąd?
Najpierw rozliczasz dotację: składasz wniosek, czekasz na decyzję oraz wypłatę i znasz precyzyjnie kwotę kosztów pokrytą środkami publicznymi. Następnie w PIT-O wykazujesz wyłącznie tę część wydatku, która realnie obciążyła Twój portfel. Jeżeli z 45 000 zł na pompę ciepła otrzymałeś 18 000 zł dotacji, podstawą odliczenia będzie 27 000 zł.
Ulga dla emerytów lub osób bez podatku – czy to możliwe?
Tak, ulga jest dostępna również dla emerytów i osób, które w danym roku nie mają podatku do zapłaty. Niewykorzystaną część odliczenia możesz przenosić na kolejne lata, jednak nie dłużej niż przez sześć lat od końca roku, w którym pojawiła się pierwsza faktura.
Co z ulgą, jeśli przez kilka lat nie mam podatku?
Jeżeli w ciągu sześciu lat od pierwszej faktury nadal nie masz podatku do zapłaty, niewykorzystana część odliczenia bezpowrotnie przepada. Warto w takiej sytuacji rozważyć wspólne rozliczenie z małżonkiem albo zmianę formy opodatkowania, jeżeli inne rozwiązanie jest ekonomicznie uzasadnione.
Czy bojler może być odliczony w ramach ulgi?
Tak, podgrzewacz wody można ująć w uldze, o ile jest elementem systemu ogrzewania lub magazynowania ciepła i został wymieniony w wykazie MRiT, co najczęściej dotyczy zbiorników współpracujących z pompą ciepła.
Podsumowanie
Magazyn energii i inteligentne sterowanie domem to dziś najskuteczniejszy tandem: odliczenie podatku plus dopłata z programu dofinansowania skracają czas zwrotu domowej baterii z dekady do około pięciu lat, a system EMS automatycznie zużywa nadwyżki prądu, obcinając rachunki nawet o 15%. Do tego w tle szykuje się korekta przepisów – Ministerstwo Klimatu zapowiada w 2026 r. waloryzację limitu 53 000 zł, aby dogonić rosnące ceny materiałów, więc projekty rozpoczęte dziś mogą za rok-dwa zyskać jeszcze większe tarcze podatkowe.
Wniosek jest prosty: kto ruszy z modernizacją teraz, ten załapie się na dotacje, odliczenia i wolne terminy wykonawców, zanim wyższe progi cenowe i popyt podniosą koszty.
